Program:
DZIEŃ I
Podstawy funkcjonowania podatku odroczonego
1. Podatek odroczony jako instytucja prawa bilansowego, z uwzględnieniem zapisów KSR 2 oraz MSR 12.
2. Cel stosowania podatku odroczonego:
a) możliwości wykorzystania podatku odroczonego do planowania finansowego,
b) wpływ na wynik finansowy i wskaźniki rentowności,
c) zabezpieczenie środków na późniejsze zobowiązania podatkowe.
3. Wartość bilansowa/ wartość podatkowa aktywów i pasywów:
a) praktyczne sposoby obliczania wartości podatkowej dla poszczególnych pozycji bilansowych.
4. Aktywa z tytułu podatku odroczonego:
a) prawo do ustalenia aktywów,
b) podstawowe tytuły do tworzenia aktywów.
5. Ustalanie rezerw z tytułu podatku odroczonego:
a) obowiązek tworzenia rezerw,
b) podstawowe tytułu do tworzenie rezerw.
6. Ujęcie w księgach rachunkowych i ewidencja rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego:
a) sposoby ujęcia tworzenia i rozwiązywania podatku odroczonego w księgach,
b) ewidencja poza systemowa dla wyliczenia podatku odroczonego – przykłady sposobów tworzenia.
7. Sposób ujęcia rezerwy i aktywa z tytułu podatku odroczonego w korespondencji z wynikiem, kapitałem własnym i wartością firmy:
a) wpływ zawiązywania i rozwiązywania podatku odroczonego na wynik bieżącego roku,
b) praktyczne spojrzenie na transakcje ujmowane w korespondencji z kapitałem własnym,
c) sytuacje gdy podatek odroczony jest ujmowany z wartością firmy: aport, połączenia.
8. Prezentacja w rachunku zysków i strat oraz w bilansie aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
DZIEŃ II
Zasady praktyczne implementacji podatku odroczonego w firmie
1. Sposób ujęcia rezerwy i aktywa z tytułu podatku odroczonego w korespondencji z wynikiem, kapitałem własnym i wartością firmy:
a) błąd podstawowy,
b) długoterminowe instrumenty finansowe,
c) połączenia, przekształcenia,
d) umowy leasingowe,
e) korekty kosztów, z tytułu złych długów.
2. Prezentacja w rachunku zysków i strat oraz w bilansie aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego – z uwzględnieniem zapisów MSR 12:
a) przypadki kompensowania aktywa i rezerwy,
b) odpisy aktualizujące wartość aktywa.
3. Proces ustalania podatku odroczonego w podmiocie gospodarczym:
c) praktyczne sposoby ustalania podatku krok po kroku,
d) zapewnienie kompletności ujęcia podatku odroczonego w księgach.
4. Wyliczenie efektywnej stopy podatkowej – podstawowe założenia, optymalizacja procesu.
5. Konsolidacja podatku odroczonego w grupie:
a) uwzględnienie różnych pozycji podatkowych (strata/zysk) dla celów raportowania w grupie,
b) różnice konsolidacyjne stanowiące podstawę do naliczenia podatku odroczonego w sprawozdaniu skonsolidowanym,
c) optymalizacja procesu wieloetapowej konsolidacji grupy.
6. Przykładowe narzędzia kontroli prawidłowości wyliczenia podatku odroczonego.
7. Planowanie podatkowe – z uwzględnieniem podatku odroczonego – praktyczne porady związane z brakiem właściwych danych, stosowaniem odpowiednich narzędzi, optymalizacją procesu.Informacje organizacyjne
Koszt uczestnictwa jednej osoby: 1000 zł + 23% VAT
Dzień I – Podstawy funkcjonowania podatku odroczonego
Dzień II – Zasady praktyczne implementacji podatku odroczonego w firmie
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, certyfikat
Godziny zajęć: 10:00 – 16:00
Miejsce zajęć: Szkolenie realizowane jest w formie online.
INNOVACIÓN – FINANCIERA – LEGAL
Kontakt
e-mail: biuro@innovacion-financiera-legal.pl
tel: +48 880 081 366
